הטבות מס על הפקדות לקופת גמל

המדינה מעניקה הטבות מס משמעותיות לשכירים שמפקידים כספים לקופת גמל. הטבות אלו כוללות זיכוי מס וניכוי מס, וחשוב להבין את ההבדלים ביניהן ואת תנאי הזכאות לכל אחת מהן.

המושגים החשובים:

• משכורת מבוטחת: משכורת שממנה המעסיק מפריש לפנסיה (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים).

• משכורת שאינה מבוטחת: כל שאר חלקי המשכורת, כמו שעות נוספות, בונוסים, תוספות ותשלומים אחרים שאינם מיועדים לפנסיה.

• עמית מוטב: שכיר שמפקיד לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק לפנסיה (2,006 ש"ח בחודש נכון ל-2024).

• עמית שאינו מוטב: שכיר שאינו עומד בתנאי ההפקדה של "עמית מוטב".

תקרת הפקדה:

• משכורת מבוטחת: ניתן להפקיד עד 7% מהמשכורת המבוטחת, עד לתקרה של 9,700 ש"ח ב-2024.

• משכורת שאינה מבוטחת: ניתן להפקיד עד 5% מהמשכורת הלא מבוטחת, גם כן עד לתקרה של 9,700 ש"ח ב-2024.

סוגי ההטבות:

• זיכוי מס: החזר כסף ישיר מהמדינה, בשיעור של 35% מסכום ההפקדות.

• ניכוי מס: הפחתת סכום ההכנסה החייבת במס, מה שמוביל לתשלום מס נמוך יותר.

חלוקת ההטבות:

• משכורת מבוטחת: ניתן לקבל רק זיכוי מס.

• משכורת שאינה מבוטחת: ניתן לקבל גם זיכוי מס וגם ניכוי מס.

תנאי זכאות לניכוי מס:

• זכאים רק שכירים המוגדרים כ"עמיתים מוטבים".

• ניתן לבצע הפקדות של עד 11% מהמשכורת הלא מבוטחת, עד משכורת של 9,700 ש"ח בחודש.

• הטבת המס מוגבלת לשכירים שמשכורתם המבוטחת נמוכה מ-24,250 ש"ח (הסכום משתנה מעט מדי שנה).

הטבות מס מדויקות לפי סוג העמית:

עמית מוטב:

• זיכוי מס על משכורת מבוטחת: עד 7% מהמשכורת המבוטחת, עד לתקרה של 9,700 ש"ח ב-2024. זיכוי מס של 35% מסכום ההפקדות, כלומר עד 2,852 ש"ח לשנה.

• זיכוי מס על משכורת שאינה מבוטחת: עד 5% מהמשכורת הלא מבוטחת, עד לתקרה של 9,700 ש"ח ב-2024. זיכוי מס של 35% מסכום ההפקדות, כלומר עד 2,037 ש"ח לשנה.

• ניכוי מס על משכורת שאינה מבוטחת: 11% מהמשכורת הלא מבוטחת, עד לתקרה של 9,700 ש"ח ב-2024.

עמית שאינו מוטב:

• זיכוי מס על משכורת מבוטחת: עד 7% מהמשכורת המבוטחת, עד לתקרה של 9,700 ש"ח ב-2024. זיכוי מס של 35% מסכום ההפקדות, כלומר עד 2,852 ש"ח לשנה.

• זיכוי מס על משכורת שאינה מבוטחת: עד 5% מהמשכורת הלא מבוטחת, עד לתקרה של 9,700 ש"ח ב-2024. זיכוי מס של 35% מסכום